Nantinya, perusahaan wajib menyampaikan neracanya secara elektronik kepada fiskus. Apa yang harus Anda pertimbangkan? Sebuah pertanyaan umum.
Apakah saya sebagai pengusaha terkena dampak E-Bilanz?
Semua kantor akuntan harus menangani masalah neraca elektronik – bahkan jika mereka melakukan akuntansi sukarela. Perusahaan perorangan, semua korporasi (GmbHs, AGs) dan kemitraan terkena dampaknya. Namun tidak bagi pengusaha dengan perhitungan surplus pendapatan.
Apakah saya dapat menghindari kewajiban penyampaian e-balance sheet?
Hanya jika ada yang disebut kasus kesulitan. Namun, hal ini umumnya tidak akan terjadi jika, misalnya, penasihat pajak dan perangkat lunak akuntansi digunakan. Menurut undang-undang, ada kewajiban kerja sama yang dikenai sanksi.
Penasihat pajak saya sedang menyiapkan neraca, apakah saya masih terpengaruh?
Perusahaan juga terkena dampaknya jika laporan keuangannya disusun oleh konsultan. Untuk mencerminkan taksonomi sebaik mungkin dalam akuntansi, ada akun baru yang mungkin perlu diposting. Semakin akuntansi selaras dengan kedalaman isi neraca pajak yang diperlukan, semakin sedikit pekerjaan yang harus dilakukan penasihat pajak pada akhirnya dan semakin sedikit biaya untuk membuat neraca elektronik.
Apakah saya memerlukan penasihat pajak untuk masalah neraca elektronik?
Kami tidak dapat merekomendasikan bekerja tanpa penasihat pajak – kecuali perusahaan tersebut memiliki pengetahuan perpajakan. Bagaimanapun, disarankan untuk mendiskusikan transaksi bisnis Anda dengan penasihat pajak Anda untuk mengetahui apakah transaksi tersebut dapat dibukukan secara berbeda untuk keperluan neraca elektronik.
Mengapa sekarang juga mentransfer data neraca secara elektronik?
Dari sudut pandang administrasi keuangan, prosedur ini diharapkan dapat menghasilkan proses yang lebih cepat. Kedepannya, pemeriksaan pajak dapat dirancang lebih efisien dan dilaksanakan lebih cepat berdasarkan data yang tersedia. Terlepas dari biaya yang harus ditanggung perusahaan, semuanya juga memiliki sisi positif: menawarkan peluang untuk menyelaraskan akuntansi dan pembukuan dengan pendekatan berorientasi masa depan.
Kapan e-neraca harus dikirim?
Aturan non-objection ini berlaku pada laporan keuangan tahunan tahun 2012, artinya laporan keuangan tersebut boleh disampaikan, namun tidak wajib. Kewajiban penyampaian data pertama kali berlaku pada laporan keuangan tahun 2013. Seharusnya diserahkan pada tahun 2014.
Apa yang dapat saya lakukan sebagai wirausaha untuk bersiap?
Pertama, jika perlu, bagan akun harus diperiksa dengan penasihat pajak Anda. Siapapun yang menggunakan kartu akun standar Datev SKR03 atau SKR04 harus memperbarui akun mereka. Datev telah merevisi bagan akunnya untuk tahun 2012 dan menyesuaikannya dengan struktur neraca elektronik.
Apa yang dimaksud dengan “pemesanan sesuai dengan neraca elektronik”?
Nilai neraca dan P&L harus dilaporkan secara rinci melalui e-balance sheet. Akibatnya, dalam banyak hal perlu menggunakan akun (baru) lain saat melakukan pemesanan. Misalnya ada akun “Pembelian bahan baku, perlengkapan dan perlengkapan” (misalnya SKR04 5100), yang bisa digunakan untuk membahas seluruh pembelian. Untuk e-balance sheet, akun ini telah dilengkapi dengan beberapa akun lain yang dapat digunakan (misalnya akun 5110 “Pembelian bahan baku, perlengkapan dan perlengkapan, pajak masukan 7%” dan akun 5130 “Pembelian bahan baku, perlengkapan dan perlengkapan bahan Industri, pajak masukan 19%”).
Hal serupa juga terjadi di bidang investasi. Jika Anda dapat memposting investasi di satu akun sebelum E-Bilanz, investasi pada korporasi dan kemitraan harus diposting di dua akun berbeda.
Data apa yang perlu Anda transfer?
Selain informasi normal tentang perusahaan (data master), hal berikut harus dikirimkan pada langkah pertama:
- saldo pajak atau
- neraca komersial termasuk laporan rekonsiliasi (jika tidak ada data saldo pajak)
ditambah laporan laba rugi.
Seperti apa saldo elektroniknya?
Pada dasarnya, neraca elektronik tidak berbeda dengan neraca pajak atau komersial. Ada aset dan liabilitas serta subdivisi terkait, misalnya aset tetap, aset lancar, dan sebagainya. Administrasi perpajakan telah mengembangkan skema data, yang disebut taksonomi, untuk struktur neraca elektronik.
Bagaimana administrasi perpajakan mengetahui dari siapa data neraca tersebut berasal?
Selain data neraca, data induk juga ditransfer yang menjamin identifikasi dan penugasan data tersebut kepada perusahaan kena pajak.
Apa yang dimaksud dengan “taksonomi”?
Taksonomi mengacu pada struktur dan organisasi data yang akan ditransfer. Hal ini didasarkan pada struktur HGB pada neraca dan laporan laba rugi, namun saat ini memiliki tingkat struktur yang lebih tinggi. Ada bidang wajib dan wajib, tetapi juga posisi yang mencakup semua. Akun masing-masing dari bagan akun yang digunakan harus ditetapkan ke bidang ini. Akun-akun dalam bagan akun standar sebagian besar dapat ditugaskan secara otomatis ke item-item dalam taksonomi.
Hanya mereka yang bekerja dengan kartu akunnya sendiri yang boleh melakukan pekerjaan ini sendiri. Opsi perintah akan tersedia mulai pembaruan versi akhir tahun 2013.
Bagaimana saya tahu taksonomi mana yang akan digunakan?
Ada satu taksonomi utama yang cukup untuk sebagian besar perusahaan. Ada juga yang disebut taksonomi khusus untuk beberapa sektor ekonomi – yang saat ini berlaku untuk bank, perusahaan asuransi, dan dana pensiun.
Taksonomi tambahan berlaku untuk rumah sakit, fasilitas perawatan, operasi pertanian dan kehutanan, perusahaan transportasi, perusahaan perumahan dan perusahaan kota.