Perusahaan seperti Expit dan Giveve mengkhawatirkan legitimasi mereka. Alasannya: Kementerian Keuangan Federal ingin mengubah undang-undang pajak penghasilan.
Saat ini, perusahaan rintisan, yaitu pembelanjaan dan giveve, sedang melakukan hal tersebut Paragraf 8 UU Pajak Penghasilan. Peraturan tersebut menetapkan bahwa pemberi kerja dapat memberikan tunjangan senilai 44 euro kepada karyawannya setiap bulan di samping gaji mereka – bebas pajak.
Pembaruan mulai 31 Juli 2019: Pemerintah federal memiliki mengedit rancangan undang-undang tersebut dan menghapus bagian yang membahayakan model bisnis Expitit dan Givve. Artinya, para startup bisa melanjutkan model bisnisnya seperti sedia kala.
Artikel ini pertama kali diterbitkan pada 21 Mei 2019.
Kedua startup tersebut mengubahnya menjadi model bisnis. Mereka menawarkan Mastercard kepada perusahaan yang dapat memberikannya kepada karyawannya. Daripada memberikan bahan bakar atau voucher belanja kepada karyawan senilai 44 euro, seperti yang sering terjadi di masa lalu, perusahaan dapat mentransfer jumlah tersebut ke Mastercard. Keuntungannya: Karyawan dapat memilih apa yang ingin mereka beli dengan uang tersebut. Pembelanjaan dan Givve keduanya berbicara tentang 43 juta toko tempat karyawan dapat membayar dengan Mastercards.
Perusahaan lain juga menawarkan kartu serupa, seperti Edenred dan Paycenter. Ada enam juta karyawan menurut sebuah studi Ipsos di Jerman Anda memiliki Mastercard untuk mendapatkan manfaat bebas pajak. Hanya memberi dan Membelanjakan Juru bicara Expit mengatakan kepada Gründerszene bahwa mereka mengeluarkan total hampir 500.000 kartu. Giveve berbicara tentang 8.000 pelanggan korporat, Pengeluaran 4.000.
Transfer dimungkinkan hingga 10.000 euro
Mastercard dapat digunakan “hampir secara universal”, tulis Give di situs webnya. Artinya, bagi pemiliknya, kartu memiliki fungsi yang hampir sama dengan uang karena ia dapat menggunakannya untuk membayar di jutaan tempat. Pengadilan Keuangan Federal di bawah Olaf Scholz, Menteri Keuangan (SPD), melihat hal ini sebagai masalah. Pembebasan pajak tidak berlaku untuk manfaat tunai – sesuai paragraf 8 di atas, pembebasan pajak hanya berlaku untuk manfaat dalam bentuk barang. Namun, apa yang dimaksud dengan manfaat tersebut tidak didefinisikan secara lebih rinci dalam undang-undang. Kesenjangan ini saat ini menguntungkan startup yang model bisnisnya didasarkan pada hal tersebut: perusahaan itu sendiri menawarkan Mastercard mereka sebagai voucher dan oleh karena itu sebagai manfaat dalam bentuk barang.
Baca juga
Kesenjangan hukum ini menimbulkan kesulitan lain. Dengan alinea lain undang-undang perpajakan (37b), selain aturan 44 euro, pemberi kerja diperbolehkan memberikan tunjangan dalam bentuk barang kepada karyawan dengan nilai hingga 10.000 euro setahun sekali. Tidak lagi bebas pajak bagi karyawan, namun dikenakan pajak dengan tarif tetap sebesar 30 persen. Give dan Expit mengizinkan perusahaan untuk mentransfer 10.000 euro ke karyawan Mastercard alih-alih mengeluarkan hadiah atau voucher dengan nilai ini.
Mereka yang berpenghasilan tertinggi diberi keuntungan
Pengadilan Keuangan Federal kini mencatat bahwa hal ini dapat memberikan manfaat bagi mereka yang berpenghasilan tinggi. Mereka biasanya mengenakan tarif pajak sebesar 45 persen – lebih tinggi dari 30 persen untuk tunjangan dalam bentuk barang antara 45 dan 10,000 euro. Contoh: Seorang yang berpenghasilan tertinggi menegosiasikan kenaikan gaji sebesar 10.000 euro. Dalam keadaan normal, jumlah ini akan ditransfer dengan gaji biasa dan dikenakan pajak. Namun, jika pemberi kerja membayar jumlah tersebut pada Givve atau Expit Mastercard, maka hanya perlu dikenakan pajak sebesar 30, bukan 45 persen. “Kita harus mengakhiri struktur pajak yang jelas-jelas tidak adil ini,” tulis SPD dalam sebuah pernyataan. Dia “berterima kasih kepada Pengadilan Keuangan Federal karena telah memperhatikan keluhan ini”.
Pendiri Pembelanjaan Florian Gottschaller percaya bahwa SPD melebih-lebihkan. “Penggunaan paragraf 37b oleh solusi seperti Kartu Pembelanjaan kami sangat dilebih-lebihkan,” katanya kepada Gründerszene. Dari sekitar 72.000 top-up di Expit Mastercards sejauh ini, hanya delapan yang bernilai lebih dari 9.000 euro.
Rancangan undang-undang: Mastercard sama dengan uang
Kementerian Keuangan masih serius. Mereka ingin mengubah teks undang-undang yang memungkinkan perusahaan rintisan untuk menggambarkan Mastercard mereka sebagai manfaat dalam bentuk barang. Untuk tujuan ini, istilah penerimaan kas harus didefinisikan secara lebih tepat dalam paragraf 8: “Pendapatan moneter juga mencakup manfaat tunai yang dialokasikan, penggantian biaya selanjutnya, pengganti tunai, dan manfaat lain yang dinyatakan dalam jumlah moneter (…),” katanya dalam rancangan . Kata Mastercard tidak muncul secara eksplisit, tetapi sisa teksnya memperjelas bahwa “pengganti uang” berarti kartu. Jika undang-undang tersebut disahkan, pembayaran tunai pada kartu Pembelanjaan dan Givevve tidak lagi berupa manfaat. Sebaliknya, mereka harus dikenakan pajak seperti gaji normal. Jadi Mastercard pemula tidak ada gunanya.
Akibatnya, Gottschaller hanya mendapat sedikit manfaat dari rancangan undang-undang tersebut. Ia mengatakan hal ini merupakan “langkah mundur yang nyata dalam upaya menjadi lebih digital dan inovatif serta membatasi ancaman monopoli yang ditimbulkan oleh perusahaan-perusahaan Amerika.” Dia khawatir pengusaha akan memberikan voucher Amazon kepada karyawannya alih-alih mentransfer uang ke Mastercard ketika undang-undang tersebut berlaku. Di Amazon, karyawan dapat memilih dengan fleksibilitas serupa apa yang ingin mereka beli dengan 44 euro.
Pakar pajak tidak terkejut
Sekalipun Givve dan Pembelanjaan kecewa: Menurut pakar hukum perpajakan, konsep tersebut tidak mengejutkan. Model bisnis startup kartu prabayar pada akhirnya didasarkan pada celah hukum sejak awal. “Pengusaha dapat membayar tarif pajak tetap hingga 10.000 euro pada kartu kredit prabayar. Pada dasarnya dapat dimengerti jika seseorang ingin menghentikan varian optimalisasi upah ini,” kata pengacara hukum perpajakan Martin Friedberg dari firma hukum CMS hingga Gründerszene.
Namun, ia menganjurkan agar legislatif setidaknya melonggarkan aturan mengenai voucher. Jika undang-undang tersebut disahkan, hanya voucher tersebut yang akan mendapatkan manfaat dalam bentuk barang satu dapat ditukarkan di pengecer tertentu. Hal itu dibenarkan oleh juru bicara Kementerian Keuangan saat ditanya. Produk seperti “permintaan voucher” juga akan dianggap tabu. “Menurut pendapat saya, kartu voucher dengan jaringan mitra penerimaan terbatas juga harus termasuk dalam pengecualian voucher,” kata Friedberg. Jika tidak, undang-undang ini akan “sangat merugikan pedagang lokal kecil yang bergabung dengan jaringan mitra penerimaan karena visibilitasnya lebih baik dan penerapannya lebih mudah.”
Baca juga
Menurut juru bicara Kementerian Keuangan, mungkin diperlukan waktu hingga akhir tahun sebelum undang-undang tersebut disahkan. Rancangan tersebut saat ini sedang dipilih oleh beberapa departemen, diikuti oleh kabinet, Bundestag dan Bundesrat. Selama tahap-tahap ini, kemungkinan besar akan terjadi banyak lobi dari pendukung dan penentang rancangan undang-undang tersebut. Oleh karena itu, rancangan undang-undang tersebut diperkirakan akan mengalami perubahan lebih lanjut.
Gottschaller yakin bahwa undang-undang tersebut tidak akan disahkan. “Dengan kemauan terbaik di dunia, saya tidak dapat membayangkan situasi karyawan akan memburuk dan negara bagian, asosiasi, dan politisi akan mengizinkannya,” kata sang pendiri. Sehingga ia tidak menyangka harus mengadaptasi model bisnis start-upnya.