Arus kas berarti perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran dalam suatu periode waktu.

Arus kas terdengar jauh lebih modern dari sekedar arus kas. Namun itulah arti arus kas: aliran uang. Lebih tepatnya, arus kas mengacu pada arus masuk uang yang dihasilkan suatu perusahaan selama periode waktu tertentu, misalnya dalam satu tahun buku.

Arus kas merupakan ukuran administrasi bisnis dan indikasi seberapa sehat suatu perusahaan dalam hal situasi keuangannya. Secara umum, arus kas harus mencerminkan seluruh aliran sumber daya keuangan yang bergerak di dalam perusahaan. Arus kas menggambarkan kelebihan kas yang dapat dihasilkan perusahaan melalui aktivitasnya dalam jangka waktu tertentu. Arus kas tetap ada ketika Anda mengurangkan pengeluaran dari pendapatan perusahaan dan oleh karena itu menunjukkan sejauh mana perusahaan dapat membiayai dirinya sendiri. Jika arus kas positif disebut arus kas masuk. Jika arus kasnya negatif maka disebut arus dana keluar.

Penentuan arus kas secara langsung dan tidak langsung

Arus kas suatu perusahaan dapat ditentukan secara langsung atau tidak langsung, meskipun metode langsung merupakan kasus yang luar biasa. Jika arus kas ditentukan secara langsung, maka pembukuan pengeluaran apa pun tidak diperhitungkan, namun arus kas dihasilkan dari selisih antara setoran dan pembayaran. Pada perhitungan tidak langsung, arus kas dikoreksi dengan menjumlahkan seluruh pengeluaran non tunai berdasarkan laba bersih tahunan dan mengurangi seluruh pendapatan non tunai. Untuk menentukan arus kas secara langsung, semua item dalam suatu periode yang tidak memiliki nilai moneter, seperti provisi dan depresiasi, harus dikeluarkan terlebih dahulu dari surplus.

Penentuan arus kas menjadi penting karena menjadi salah satu figur kunci dalam menilai keadaan keuangan suatu perusahaan. Arus kas yang positif berarti perusahaan dalam keadaan baik secara finansial dan oleh karena itu meningkatkan peluang menerima dukungan dari investor karena diasumsikan bahwa perusahaan kemudian dapat, misalnya, membayar kembali pinjaman secara mandiri.

Contoh

Jika sebuah majalah online berharga 15.000 euro per bulan dan menerima 45.000 euro melalui pemesanan iklan dan pemasaran CPM, terdapat arus kas positif sebesar 30.000 euro.