Klasik
Mengapa beberapa perusahaan memperoleh keuntungan tinggi namun tetap harus mengajukan pailit? Kok bisa perusahaan lain rugi tapi rekening banknya tetap naik? Proses misterius ini dijelaskan oleh transaksi bisnis dan pengaruhnya terhadap kesuksesan dan likuiditas. Untuk memahami hubungannya, Anda perlu mengetahui istilah-istilah tertentu, seperti apa arti transaksi bisnis, kesuksesan, dan likuiditas.
Transaksi bisnis
Titik tolak akuntansi adalah transaksi bisnis suatu perusahaan. Transaksi bisnis adalah peristiwa individual yang mengubah situasi aset atau liabilitas perusahaan. Transaksi bisnis dapat (tetapi tidak harus!) berdampak pada kesuksesan dan likuiditas, yang akan segera terlihat.
Kesuksesan
Sukses adalah istilah umum untuk untung atau rugi. Suatu transaksi bisnis individu efektif jika membuat perusahaan menjadi lebih kaya atau lebih miskin, yaitu jika terjadi peningkatan atau penurunan nilai. Ini bukan soal harga saham, melainkan apakah perubahan nilai terjadi secara internal di perusahaan sebagai akibat dari aktivitas wirausaha. Transaksi bisnis tersebut kemudian akan berdampak pada pendapatan.
likuiditas
Likuiditas, di sisi lain, sederhananya adalah jumlah uang tunai (“aset likuid”) yang dapat digunakan untuk membayar tagihan Anda. Suatu transaksi bisnis individu berdampak pada likuiditas jika menyebabkan masuk atau keluarnya uang ke dalam perusahaan. Hal ini bisa berarti lebih banyak atau lebih sedikit uang tunai di kasir, bertambahnya atau menyusutnya rekening giro, atau perubahan dalam wesel dan setara kas serupa.
Dan pembedaan ini menjelaskan masalah perusahaan yang menghasilkan keuntungan tetapi harus dinyatakan bangkrut: Ada banyak transaksi bisnis yang mengakibatkan peningkatan nilai perusahaan, tetapi tidak ada aliran uang. Sebaliknya, banyak transaksi bisnis menyebabkan masuknya uang tanpa perusahaan mencapai peningkatan nilai apa pun. Contoh tipikal dari hal ini adalah peminjaman. Pinjaman tersebut memberikan uang kepada perusahaan, namun sama sekali tidak menghasilkan keuntungan karena pada saat yang sama hutang pada bank bertambah, belum lagi pelunasan pinjaman dan bunganya di kemudian hari.
Dan jika keadaannya sangat buruk, maka banyak transaksi bisnis yang menghasilkan keuntungan tetapi tidak dibarengi dengan masuknya uang dan kemudian dapat timbul masalah yang dijelaskan di mana perusahaan menjadi bangkrut meskipun mendapat untung.
Contoh dan dampaknya
Jika perusahaan yang menerapkan akuntansi double entry mengirimkan invoice kepada pelanggan, namun pelanggan belum perlu membayar karena diberi waktu 60 hari untuk membayar, misalnya, maka ini adalah transaksi bisnis. Namun apakah hal ini meningkatkan keuntungan meskipun pelanggan belum membayar?
Ya, benar. Dikatakan bahwa meskipun perusahaan belum menerima uang tersebut, namun perusahaan telah memperoleh hak hukum untuk membayar. Dan tuntutan hukum ini mempunyai nilai tersendiri – tuntutan yang didokumentasikan dengan mengirimkan faktur. Fakta bahwa piutang mewakili nilai dapat dilihat dari fakta bahwa piutang tersebut dapat dijual, misalnya kepada perusahaan khusus yang disebut penyedia anjak piutang. Jadi tidak hanya “lebih banyak uang” yang menyebabkan peningkatan nilai, tetapi juga “lebih banyak permintaan”.
Transaksi bisnis seperti itu menyebabkan peningkatan keuntungan, tetapi tidak ada aliran uang masuk. Dalam kasus ekstrim, Anda memiliki banyak tagihan terutang dan oleh karena itu mungkin tidak dapat membayar tagihan yang jatuh tempo besok. Ini bisa sampai pada titik di mana Anda harus mengajukan kebangkrutan hanya karena tidak ada likuiditas yang mengalir meskipun nilainya meningkat, karena itu berarti kebangkrutan dalam arti harfiah: kebangkrutan. Kenyataannya, hal seperti ini lebih sering terjadi daripada yang Anda kira.
Ini adalah contoh yang umum, namun ada berbagai transaksi bisnis lain yang mempengaruhi laba tetapi tidak mempengaruhi likuiditas – atau sebaliknya! Tanpa menjelaskan secara rinci di sini, kontribusi modal, penarikan modal, provisi, penyusutan, pinjaman dan pembayaran kembali pinjaman atau pembelian aset secara tunai adalah transaksi bisnis yang mempunyai dampak likuiditas dan keuntungan yang berbeda, dan masih banyak lagi.
Pengukuran
Hal ini dapat berdampak besar, bahkan bagi perusahaan kecil. Hal ini terutama terjadi pada startup: Mereka menerima kontribusi modal (arus masuk likuiditas) dari investor dan pinjaman (juga masuknya uang) dari bank, namun hal ini tidak ada hubungannya dengan keuntungan. Di sini dampaknya seringkali berbeda, karena walaupun mungkin terjadi kerugian, masuknya likuiditas telah menyebabkan peningkatan pada rekening bank. Hal ini terjadi jika arus kas keluar dari kerugian lebih rendah dibandingkan dengan uang yang diterima dari pemberi pinjaman dan investor.
Dan inilah mengapa ada perencanaan likuiditas terpisah dalam akuntansi. Perencanaan likuiditas secara organisasi terkait erat dengan akuntansi dan seseorang menggunakan angka akuntansi, yang kemudian dilengkapi dengan rencana arus masuk dan arus kas keluar, namun secara teoritis seseorang juga dapat melakukan perencanaan likuiditas tanpa pembukuan ganda dengan menggunakan inventaris tertentu. setiap dokumen apakah dan kapan memicu transaksi pembayaran dan transaksi pembayaran apa di masa depan juga dapat diharapkan.
Tergantung pada apakah Anda menghitungnya secara harian, mingguan, atau bulanan, Anda sudah dapat mengetahui apakah, misalnya, akan ada defisit di rekening bank Anda pada bulan Februari mendatang, dan Anda dapat mengambil tindakan penanggulangannya sekarang. Bank dan investor sangat mengapresiasi tinjauan tersebut.
Karena perencanaan likuiditas ini dibuat secara independen dari laba atau rugi akuntansi yang diharapkan dan hanya didasarkan pada arus kas, masalah likuiditas yang mungkin timbul dari perbedaan laba dan dampak likuiditas dapat dicegah. Ini berhasil memastikan keduanya: keuntungan dan likuiditas.
Bagian ketiga dari seri ini membahas tentang akuntansi biaya dan kinerja.