Setelah startup menjual sesuatu, para pendiri dihadapkan pada tugas melakukan pra-pendaftaran untuk pajak penjualan. Panduan kami menjelaskan apa saja yang harus diperhatikan oleh para pendiri.
Kontribusi dari Andrea Lackner, pakar akuntansi di Debitoor.
Para pendiri menghadapi pajak penjualan di mana-mana – pajak ini timbul segera setelah startup mereka menjual produk dan layanan. Jika suatu perusahaan dikenai PPN, maka harus dilakukan secara berkala Pendaftaran pajak penjualan terlebih dahulu terjadi. Kedengarannya rumit – jadi bagaimana cara melakukannya? Kami menjelaskannya.
Pajak penjualan di Jerman
Pajak penjualan adalah salah satu sumber pendapatan terpenting bagi negara Jerman: saat ini pajak menyumbang sekitar 30 persen dari total pendapatan pajak.
Pajak penjualan dibebankan pada setiap produk dan layanan yang dijual. Tarif standarnya 19 persen, tarif pajaknya dikurangi 7 persen. Yang terakhir ini hanya diberikan pada produk tertentu, seperti minuman, buku, dan majalah.
Intinya, pajak penjualan adalah pajak konsumen akhir yang disebut juga pajak konsumen. Artinya hanya konsumen yang pada akhirnya membayar pajak penjualan. Sebaliknya, perusahaan dapat mengimbangi pajak penjualan yang mereka bayarkan dari pembelian (= pajak masukan) dengan pajak penjualan yang dipungut dari penjualan. Oleh karena itu, pajak penjualan merupakan “barang yang bisa dilewati” bagi perusahaan.
Jika perusahaan menjual lebih banyak daripada yang dipungutnya, maka pajak penjualan yang dipungut lebih tinggi dari pajak masukan yang dibayarkan. Dalam hal ini timbul apa yang disebut Kewajiban pajak penjualan – perusahaan harus membayar selisihnya ke kantor pajak. Ini adalah hal yang lumrah karena perusahaan biasanya menghasilkan lebih banyak daripada yang mereka belanjakan. Namun, dalam beberapa tahun pertama memulai usaha atau pada saat investasi tinggi, perusahaan dapat membeli lebih banyak daripada menjual – kemudian mereka akan menerima pengembalian kelebihan jumlah pajak masukan dari kantor pajak.
Apa pengembalian pajak pembayaran di muka?
Semua bisnis baru akan dikenakan PPN sejak hari pertama – kecuali omset tahunan mereka tidak melebihi 17.500 euro dan mereka mendapat manfaat dari peraturan bisnis kecil.
Untuk memastikan bahwa seluruh atau mungkin jumlah PPN yang cukup besar tidak terutang sekaligus pada akhir tahun, kantor pajak telah menetapkan pembayaran sebagian secara berkala.
Pembayaran sebagian ini ditentukan dalam pengembalian PPN bulanan atau triwulanan di muka.
Batas waktu pengembalian pajak penjualan di muka
Pengembalian PPN dimuka dilakukan sesuai dengan interval pembayaran yang berbeda. Kantor pajak menentukan interval mana yang tepat bagi suatu perusahaan berdasarkan beban pajak penjualan – yaitu pajak penjualan dikurangi pajak masukan – dari tahun sebelumnya. Semakin tinggi beban pembayaran, semakin sering pembayaran pajak penjualan di muka harus dilakukan.
- SPT pajak penjualan bulanan
Jika kewajiban pajak perusahaan lebih dari 7.500 euro per tahun, pembayaran PPN di muka harus dibayar setiap bulan.
Pengecualian berlaku untuk perusahaan rintisan: Perusahaan rintisan juga harus menyerahkan laporan pajak sebelum PPN setiap bulan dalam dua tahun pertama pendiriannya – berapa pun jumlah pajak yang harus mereka bayar. Dengan cara ini, negara melindungi dirinya dari gagal bayar – sebuah peningkatan risiko bagi para pendiri. - Pengembalian PPN di muka triwulanan
Pengusaha yang kewajiban pajaknya pada tahun sebelumnya kurang dari 7.500 euro tetapi lebih dari 1.001 euro harus menyerahkan pengembalian pajak penjualan di muka setiap triwulan.
Jika kewajiban pajak kurang dari 1.000 euro, pengembalian PPN di muka hanya diperlukan dalam kasus luar biasa. Misalnya, jika beban pajak diperkirakan akan jauh lebih tinggi pada tahun berjalan. Biasanya, pengajuan SPT Tahunan Pajak Penjualan saja sudah cukup.
SPT PPN di muka harus sudah disampaikan paling lambat tanggal sepuluh bulan berikutnya. Pada saat yang sama, pembayaran uang muka pajak penjualan juga harus dibayar.
Contoh: Seorang pengusaha mendirikan startupnya pada 1 Juni 2016. Dia tidak mendapat manfaat dari peraturan usaha kecil. Karena statusnya sebagai start-up, kini ia wajib menyampaikan SPT PPN terlebih dahulu setiap bulan. Oleh karena itu, pengembalian PPN di muka bulan Juni 2016 akan jatuh tempo pada tanggal 10 Juli 2016.
Persiapan SPT pembayaran dimuka
Terlepas dari apakah itu bulanan atau triwulanan – pengembalian PPN di muka bukanlah ilmu roket. Namun para pemula harus bersiap untuk ini:
- Pertahankan akuntansi
Pendiri harus menyimpan catatan yang akurat. Kemudian semua nomor tersebut tersedia pada saat jatuh tempo pajak penjualan.
Sebagai pengingat: Dasar pendaftaran di muka adalah jumlah bulanan/triwulanan dari pendapatan penjualan Anda serta jumlah total pembelian sebelum pajak. - Catat tanggalnya di kalender
Kantor pajak tidak suka melihat keterlambatan pembayaran. Kemudian mungkin mengenakan biaya tambahan keterlambatan pembayaran. Jumlah ini biasanya satu persen dari jumlah pajak yang terutang. Untuk menghindari hal tersebut, KPP juga dapat memperoleh kuasa pendebitan langsung. - Daftar lebih awal untuk akses ke ELSTER Online
Sejak tahun 2006, pengembalian PPN dimuka harus disampaikan secara elektronik menurut ELSTER Online terjadi.
Pemula yang pertama kali mengajukan pengembalian PPN di muka harus mencoba mengakses ELSTER Online lebih awal. Karena aktivasi dapat memakan waktu hingga 14 hari, Anda berisiko dikenakan biaya tambahan keterlambatan pembayaran yang mahal jika Anda terlambat mendaftar.
Foto sampul: Gettyimages/Arsip Bawah Kayu
Pengembalian PPN di muka melalui ELSTER Online – apa yang perlu Anda pertimbangkan?
Setelah Anda mengajukan permohonan akses online ke ELSTER Online, tidak ada yang menghalangi pengembalian PPN terlebih dahulu. Data master dimasukkan terlebih dahulu ke dalam formulir, kemudian beban pajak penjualan harus ditentukan secara mandiri.
Bunyinya seperti ini:
1. Penetapan penjualan bersih
Pertama, seluruh penjualan dijumlahkan sesuai dengan tarif pajak (7 atau 19 persen) dan jumlah bersih masing-masing (!) dimasukkan dalam laporan pajak penjualan di muka.
Contoh: Pada bulan Juni 2016, sebuah perusahaan menerbitkan faktur kepada pelanggannya dengan total nilai kotor sebesar 999 euro. Tarif pajaknya adalah 19 persen dalam setiap kasus.
Pajak penjualan dihitung sebagai berikut: 999/119*19 = 159,50 euro
Oleh karena itu, penjualan bersihnya adalah: 999 – 159,50 = 839,50 euro
Oleh karena itu, omset bersih sebesar 839,50 euro harus dinyatakan dalam pengembalian PPN bulanan di muka untuk bulan Juni.
2. Penetapan pajak masukan
Sekarang, pada langkah selanjutnya, semua jumlah pajak masukan dijumlahkan. Ini bisa menjadi jebakan kecil: Banyak orang memasukkan jumlah bersih pembelian mereka di sini, analog dengan 1.) – namun dalam kasus ini hanya jumlah pajak masukan yang dapat dimasukkan.
Contoh: Pada bulan Juni 2016, perusahaan yang sama membeli peralatan kantor dengan total nilai kotor 299 euro. Tarif pajaknya 19 persen.
Pajak masukan dihitung sebagai berikut: 299/119*19 = 47,74 euro
Jumlah pajak masukan yang harus dicantumkan dalam laporan PPN bulanan di muka bulan Maret adalah 47,74 euro.
3. Perhitungan uang muka PPN
ELSTER Online sekarang menghitung beban pajak penjualan berdasarkan nilai yang dimasukkan. Setelah dicek apakah praregistrasinya kredibel, maka dapat diajukan secara elektronik.
Contoh: Perusahaan yang disebutkan di atas memasukkan penjualan bersih sebesar 839,50 euro dan jumlah pajak masukan sebesar 47,74 euro dalam pengembalian PPN di muka. ELSTER Online sekarang secara otomatis menentukan jumlah hutangnya.
Pembayaran PPN di muka adalah: 159,50 – 47,74 = 111,76 euro.
Perusahaan harus mentransfer jumlah ini ke kantor pajak.
Permohonan perpanjangan jangka waktu secara permanen
Jika batas waktu pendaftaran dan pembayaran sepuluh hari terlalu singkat, Anda dapat mengajukan perpanjangan permanen selama satu bulan.
Perusahaan yang wajib menyampaikan SPT PPN bulanan harus mengajukan permohonan perpanjangan jangka waktu tetap paling lambat tanggal 10 Februari tahun berjalan. Anda juga harus melakukan pembayaran uang muka khusus sebesar sepersebelas dari jumlah kewajiban pajak penjualan tahun sebelumnya.
Pembayar triwulanan mungkin memerlukan waktu lebih lama: permohonan dapat diajukan paling lambat tanggal 10 April tahun berjalan. Pembayaran uang muka khusus tidak diperlukan.
Pengajuan perpanjangan permanen dilakukan langsung melalui ELSTER Online.
Contoh: Perusahaan triwulanan mengajukan perpanjangan permanen melalui ELSTER Online pada tanggal 31 Maret 2016. Persetujuan diberikan. Perusahaan kini dapat mengambil waktu hingga 10 Mei untuk menyampaikan SPT PPN di muka triwulan pertama (Januari hingga Maret 2016).