Ketika amandemen Undang-Undang Pencucian Uang (GWG) mulai berlaku pada bulan Juni 2017, daftar transparansi elektronik diperkenalkan di Jerman. Melalui GWG, Petunjuk Pencucian Uang UE yang keempat diterapkan dalam undang-undang nasional: tujuannya adalah untuk memerangi pencucian uang dan terorisme. Yang tidak diketahui banyak orang: Undang-undang tersebut juga menetapkan persyaratan pelaporan untuk semua perusahaan, yayasan, dan wali di Jerman. Siapapun yang tidak mematuhi akan dikenakan denda.
Setelah Daftar Transparansi “Pemilik manfaat” harus dilaporkan yang berdiri di belakang perusahaan, kemitraan terdaftar, yayasan yang sah dan bergantung, perwalian dan pengaturan serupa perwalian. Laporan harus diserahkan pertama kali paling lambat tanggal 1 Oktober 2017. Pelanggaran dapat mengakibatkan denda yang tinggi hingga 100.000 euro. Dalam kasus yang sangat serius, denda jutaan euro dapat dikenakan. Namun demikian, dapat diasumsikan bahwa dalam banyak kasus, entri belum dibuat, belum dibuat secara lengkap, atau dibuat secara tidak benar. Jadi sering kali ada kebutuhan mendesak untuk mengambil tindakan.
Masalah praktis: Siapa sebenarnya yang harus diberitahu?
Salah satu masalah dengan persyaratan pelaporan adalah banyaknya pertanyaan yang belum terjawab dalam teks hukum GWG. Oleh karena itu, dalam banyak kasus, tidak jelas apakah dan sejauh mana terdapat kewajiban pelaporan. Salah satu kemungkinan alasannya: Dibandingkan dengan negara-negara tetangga, yang penerapan undang-undangnya sering kali masih dalam tahap rancangan, Jerman memilih untuk menerapkannya dengan sangat cepat. Di negara ini, tugas berat untuk membereskan ketidakpastian hukum kemudian jatuh ke tangan Kantor Administrasi Federal (BVA) sebagai otoritas yang bertanggung jawab atas denda dan interpretasi. BVA menerbitkan satu untuk tujuan ini Pertanyaan yang Sering Diajukanyang menjawab beberapa, tapi tidak semua, pertanyaan interpretatif.
Laporan harus disampaikan secara elektronik melalui platform internet dari penerbit Federal Gazette. GWG mewajibkan semua orang yang tinggal di Jerman
- badan hukum yang berbadan hukum privat, yaitu setiap GmbH, AG, yayasan hukum, koperasi, dan setiap perkumpulan;
- kemitraan terdaftar, yaitu masing-masing OHG, KG, GmbH & Co. KG dan perusahaan kemitraan; sebaik
- Administrator perwalian dan wali dari yayasan yang bergantung pada “kepentingan pribadi” harus terdaftar dalam daftar transparansi.
Dalam rantai partisipasi, kewajiban pelaporan berlaku untuk masing-masing perusahaan atau unit dalam rantai secara individual, sehingga tinjauan independen dan, jika perlu, pelaporan harus dilakukan pada setiap tingkat partisipasi. Pengumuman untuk semua perusahaan grup tidak direncanakan. Diperlukan pemeriksaan yang sangat teliti dan mendetail untuk menentukan perusahaan mana yang harus melaporkan apa.
Rincian apa yang harus dilaporkan ke Daftar Transparansi?
Perusahaan harus mendaftarkan pemilik manfaatnya ke dalam daftar. Definisi yang berbeda berlaku untuk kemitraan dan korporasi, asosiasi, koperasi dan kemitraan (“asosiasi”) di satu sisi dan yayasan hukum, perwalian dan yayasan tanggungan di sisi lain.
Dalam hal perseroan dan perkumpulan lainnya, pemilik manfaat sesuai dengan Pasal 3 Ayat 2 GWG mencakup setiap orang perseorangan yang secara langsung atau tidak langsung
- memegang lebih dari 25 persen modal saham di perusahaan, atau
- menguasai lebih dari 25 persen hak suara, atau
- melakukan pengendalian dengan cara yang sebanding, atau
- secara tidak langsung menjalankan kendali atas lebih dari 25 persen modal saham atau hak suara melalui rantai investasi dengan mengendalikan sarana investasi.
Pengendalian dengan cara serupa dapat dipertimbangkan khususnya dalam kasus hubungan kepercayaan, pengaturan hak pakai hasil, sub-partisipasi, kontrak gabungan dan menjadikan orang-orang sebagai pemilik manfaat yang tidak secara langsung mempunyai kepemilikan saham lebih dari 25 persen.
Tidak selalu mungkin untuk mengidentifikasi orang perseorangan yang merupakan pemilik manfaat berdasarkan kriteria di atas. Dalam perusahaan dengan free float, bisa saja terjadi tidak ada pemegang saham yang memiliki lebih dari 25 persen modal saham. Perwakilan hukum, direktur pelaksana, mitra pengelola, atau mitra asosiasi yang memerlukan pemberitahuan kemudian dianggap sebagai pemilik manfaat “fiktif”.
Artinya, berbagai macam orang dapat dianggap sebagai pemilik manfaat, yang mana setiap perusahaan dan yayasan harus melaporkannya ke daftar transparansi dengan mencantumkan nama, tanggal lahir, tempat tinggal, jenis dan cakupan kepentingan ekonominya, serta, jika berlaku, kewarganegaraannya. . Pada gilirannya, pemilik manfaat tunduk pada apa yang disebut kewajiban pengungkapan. Artinya: Anda harus memberikan data Anda kepada perusahaan Anda sendiri, yaitu kepada departemen yang wajib melapor.
Foto: Getty/Gambar Orang
Ada satu pengecualian
Terdapat pengecualian terhadap persyaratan pelaporan jika semua pemilik manfaat dengan seluruh data yang disebutkan di atas, termasuk kepemilikan saham secara pasti, sudah dapat ditemukan dalam daftar publik. Ini termasuk daftar perdagangan, daftar kemitraan, daftar koperasi, daftar asosiasi atau daftar perusahaan.
Namun hati-hati: perusahaan, koperasi, dan asosiasi harus memeriksa dengan cermat apakah semua pemilik manfaat benar-benar teridentifikasi dengan data terkini dan lengkap dari daftar di atas. Perhatian khusus diperlukan di sini karena, misalnya, daftar pemegang saham GmbH berdasarkan undang-undang lama sering kali tidak memuat semua data yang diperlukan. Omong-omong, fiksi pelaporan tidak berlaku untuk yayasan.
Selain itu, akan selalu ada kewajiban pelaporan bagi perusahaan jika terdapat pengendalian berdasarkan hak suara ganda atau dengan cara lain, misalnya terutama dalam hal hubungan kepercayaan, pengaturan hasil, sub-partisipasi, perjanjian penggabungan, dll., sebagai hubungan-hubungan ini tidak terlihat jelas dari sumber-sumber yang menimbulkan fiksi pelaporan.
Siapa yang dapat melihat register?
Pemeriksaan daftar transparansi telah dilakukan sejak 27 Desember 2017. Kantor pajak atau aparat penegak hukum berwenang melakukan hal tersebut. Selain itu, undang-undang memberikan akses terhadap daftar transparansi kepada siapa saja yang mempunyai kepentingan sah terhadapnya. Ini mungkin juga mencakup bank dan perusahaan asuransi dari orang yang terdaftar.
Pemilik manfaat sendiri memiliki opsi untuk membatasi data yang dapat dilihat oleh semua orang jika ia masih di bawah umur atau tidak mampu melakukan bisnis. Publikasi juga dapat dibatasi jika aksesnya bertentangan dengan kepentingan utama yang patut dilindungi, seperti ancaman penculikan anak-anak dari sebuah keluarga bisnis.
Rincian lebih lanjut mengenai pemeriksaan masih belum diklarifikasi. Namun BVA ingin mengatur rinciannya pada tanggal yang ditentukan dalam kerangka peraturan hukum. Namun, kehati-hatian disarankan jika perusahaan memilih untuk melaporkan banyak dibandingkan sedikit. Dapat diasumsikan bahwa pemegang saham yang terdaftar secara tidak benar akan tetap disimpan, setidaknya di dalam otoritas, dan tidak akan dihapus secara permanen.
Penutup
Karena waktu pelaksanaan yang singkat, situasi hukum yang tidak jelas, dan kewajiban melaporkan ke daftar transparansi yang seringkali mengejutkan, maka dapat diasumsikan bahwa banyak laporan yang sampai saat ini belum dilakukan sama sekali, tidak lengkap atau salah.
Batas waktu pelaporan awal ke bagian registrasi telah berakhir pada tanggal 1 Oktober 2017. BVA telah mengumumkan bahwa mereka tidak akan secara otomatis mengenakan denda. Namun, masa tenggang tersebut kemungkinan akan berakhir pada tahun ini. Oleh karena itu, perusahaan harus segera memeriksa apakah mereka benar-benar telah melaporkan semua data yang diperlukan. Jika tidak, suatu hari Anda mungkin akan terkejut dengan denda yang besar. Sangat disayangkan jika para pendiri start up digagalkan semangat berwirausahanya oleh formalitas hukum.