Waktu Natal berarti waktu pesta Natal. Mengapa pengusaha cepat terkejut dengan pajak penjualan dan bagaimana mereka dapat menghindarinya.

Musim Adven telah dimulai dan di sebagian besar perusahaan, besar maupun kecil, sudah menjadi tradisi untuk mengakhiri tahun lalu dengan pesta Natal. Dalam banyak kasus, pemberi kerja menanggung biaya makan, hiburan, dan kadang-kadang bahkan hadiah kecil bagi karyawan. Jika sebagian orang masih menganggap ada konsekuensi pajak penghasilan, biasanya mereka lupa bahwa aspek pajak penjualan juga perlu diperhatikan.

Pesta Natal sebagai acara perusahaan di bidang pajak penjualan

Pesta Natal biasanya dianggap sebagai acara perusahaan. Ini adalah acara tingkat perusahaan yang bersifat sosial. Menurut pendapat otoritas pajak, keikutsertaan dalam acara semacam itu secara umum harus terbuka bagi seluruh angkatan kerja. Namun, acara perusahaan juga bisa ada jika acara tersebut dibatasi pada unit organisasi individual seperti cabang atau departemen. Kriteria lain juga harus dipenuhi agar acara perusahaan tidak memicu biaya pajak penjualan:

• Dari sudut pandang pajak penjualan, hanya sumbangan normal yang boleh diberikan pada acara perusahaan. Hal ini mencakup, misalnya, pengeluaran untuk makanan, minuman, produk tembakau dan permen, serta asumsi biaya akomodasi dan perjalanan, hadiah yang nilai totalnya tidak melebihi 60 euro dan pengeluaran untuk lingkungan eksternal dan hiburan. Secara umum, pengeluaran kotor per karyawan yang berpartisipasi tidak boleh melebihi 110 euro (batas pengecualian).
• Administrasi keuangan tidak memeriksa sifat umum sumbangan hingga dua acara per tahun yang berada dalam kerangka keuangan di atas. Oleh karena itu, pesta musim panas dan pesta Natal dapat dilakukan untuk setiap bisnis tanpa masalah lebih lanjut.

Apakah Anda ingin tidak hanya membaca tips-tips menarik, tetapi juga dilatih oleh para ahli di bidang manajemen dan pertumbuhan bisnis? Cari tahu sekarang tentang program NextLevel PwC dan dapatkan dukungan yang Anda perlukan dalam fase bisnis Anda!

Jika semua kriteria ini terpenuhi, maka sumbangan pada acara perusahaan akan diberikan untuk kepentingan perusahaan, yang berarti tidak ada pajak penjualan yang harus dibayar dan pemberi kerja pada umumnya diperbolehkan untuk memotong pajak masukan atas biaya-biaya yang dikeluarkan. acara perusahaan.

Namun, hal-hal berikut harus diperhatikan:

Dalam putusan tertanggal 9 Desember 2010, Pengadilan Keuangan Federal memutuskan bahwa seorang pengusaha tidak dapat mengklaim pengurangan pajak masukan dari pengeluaran yang berkaitan dengan peristiwa perusahaan jika batas pembebasannya melebihi batas yang ditentukan.¹ atau jumlah peluang perusahaan yang memenuhi syarat telah terlampaui. Ia membenarkan hal tersebut dengan berpendapat bahwa tunjangan tidak akan diterima perusahaan jika sudah jelas sejak awal dimaksudkan untuk melayani kebutuhan pribadi karyawan. Artinya, pajak PPN juga tidak termasuk, karena transfer nilai bebas mengasumsikan bahwa jasa input pada awalnya diterima di sektor bisnis.

Jika pada saat membeli jasa masukan belum jelas apakah kriteria peluang yang diuntungkan terpenuhi, menurut pendapat kami pengusaha dapat mengklaim pengurangan pajak masukan dan mungkin harus memperbaikinya nanti atau membebankan pajak nilai bebas. Dapat juga dibayangkan bahwa pengurangan pajak masukan tidak diklaim pada awalnya dan pajak masukan yang dapat dikurangkan diumumkan kemudian.

Tamasya – Hadiah Natal untuk mitra bisnis

Jika Anda tidak ingin memberikan hadiah kepada karyawan Anda sendiri, melainkan kepada teman bisnis, donatur juga dapat menghadapi konsekuensi pajak penjualan, seperti:

• Hadiah dengan nilai hingga 35 euro per penerima per tahun dapat diklaim sebagai pengeluaran bisnis dan memungkinkan pengurangan pajak masukan dari pembelian.
• Misalnya, jika voucher (voucher serba guna dalam istilah baru) diberikan, hadiah tersebut tidak memicu pajak penjualan, karena pengusaha yang membuat voucher hanya perlu membayar pajak penjualan saat voucher tersebut ditebus.

Aspek Hukum Pajak Penghasilan

• Untuk keperluan pajak gaji, dalam keadaan tertentu, sumbangan dari pemberi kerja pada acara-acara perusahaan tidak dapat dianggap sebagai upah dan oleh karena itu tidak dikenakan pajak gaji.
• Jika suatu tunjangan diterima sebagai upah, pemberi kerja harus memotong pajak penghasilan.
• Alih-alih mengenakan pajak gaji perorangan, pemberi kerja umumnya dapat menerapkan tarif pajak gaji yang tetap. Tarif tetap sebesar 25 persen sesuai Pasal 40 Ayat 2 UU Pajak Penghasilan juga memicu pembebasan iuran jaminan sosial. Pajak tarif tetap ini tidak termasuk untuk sumbangan yang diberikan hanya pada acara perusahaan, seperti bonus tahunan dalam bentuk hadiah natura.

Natal tanpa kegilaan pajak

Baik pesta Natal maupun hadiah Natal yang disponsori perusahaan kepada karyawan dan teman bisnis dapat diatur sedemikian rupa sehingga tidak ada konsekuensi pajak negatif. Anda hanya perlu mengetahui persyaratannya dan Anda kemudian dapat menikmati musim Natal tanpa khawatir tentang pajak.

Startup Anda telah mencapai kesuksesan awal dan apakah Anda sekarang sedang mencari mitra yang tepat untuk pengembangan lebih lanjut? Maka jadilah bagian dari program peningkatan PwC NextLevel sekarang. Cari tahu peluang investasi Anda di sini!

Artikel ini ditulis oleh penulis tamu Nicole Stumm, Direktur ITX

dan Fabian Hammler, Manajer Senior ITX di PwC Berlin.

¹Perhatian: Sementara itu, batas pembebasan tersebut menjadi kelonggaran untuk keperluan pajak penghasilan.

Gambar barang: Stok Adobe