AS sangat terpecah dalam banyak masalah. Namun para politisi mulai dari Presiden Partai Republik Donald Trump hingga Partai Demokrat sayap kiri Bernie Sanders sepakat pada satu hal: mereka mengkritik Amazon karena membayar terlalu sedikit atau, lebih baik lagi, tidak membayar pajak sama sekali.
Amazon tidak membayar pajak federal atas keuntungannya di Amerika Serikat pada tahun 2017 atau 2018. Bahkan, perusahaan telah mengumpulkan kredit pajak yang memungkinkannya melakukan penghindaran pajak di masa depan. Meskipun Amazon melaporkan keuntungan lebih dari $13 miliar selama dua tahun ini.
Bahkan pada tahun-tahun sebelumnya, ketika Amazon masih membayar pajak federal, tarif pajak efektif jauh lebih rendah dibandingkan perusahaan sejenis dan jauh di bawah tarif pajak perusahaan resmi, berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP). “Sulit untuk menentukan secara pasti berapa banyak pajak federal yang telah dibayar Amazon,” kata Steve Rosenthal, peneliti senior di Urban-Brookings Tax Policy Center. Namun: “Kami tahu bahwa bayarannya relatif sedikit.”
Bagaimana Amazon melakukannya? Bagaimana perusahaan bisa menghasilkan keuntungan miliaran dan tetap menjaga pajaknya tetap rendah? Jawaban atas pertanyaan ini tidaklah mudah. Amazon tidak mempublikasikan pengembalian pajak. Informasi yang diberikan kepada pemegang saham juga belum memberikan gambaran yang jelas. Namun, ada beberapa kesimpulan yang bisa diambil.
Amazon terutama mendapatkan keuntungan dari tiga konsesi pajak, mengenai poin-poin berikut:
- Kompensasi berbasis saham bagi karyawan
- Biaya penelitian dan pengembangan
- Investasi dalam aset berwujud
Yang penting adalah betapapun banyak politisi mengeluh tentang Amazon, tidak ada bukti bahwa perusahaan tersebut melakukan sesuatu yang ilegal. “Menurut semua informasi yang diketahui, Amazon mendapat manfaat dari keringanan pajak yang diterima dari presiden dan Kongres,” kata Matt Gardner, peneliti senior di ITEP.
Alasan utama perusahaan tidak membayar pajak di AS tahun lalu adalah kompensasi karyawan terkait saham dan opsi. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk mengurangi total tagihan pajaknya sebesar $1,1 miliar pada tahun lalu dan sebesar $917 juta pada tahun sebelumnya, kata Amazon dalam laporan tahunannya. Amazon tidak menyebutkan berapa banyak dari jumlah tersebut yang digunakan untuk mengurangi pajak federal, namun kemungkinan jumlahnya berada dalam kisaran tersebut.
Alasan kedua adalah pemotongan pajak tahun 2017 yang didorong oleh Presiden AS Trump. Salah satu alasannya adalah pengurangan pajak perusahaan dari 35 menjadi 21 persen.
Amazon kemungkinan juga menggunakan ketentuan lain dalam undang-undang tersebut: undang-undang tersebut memungkinkan perusahaan untuk mendepresiasi investasi pada aset tetap lebih cepat, sehingga mengurangi penghasilan kena pajak. Amazon tidak menyebutkan seberapa besar manfaat yang mereka peroleh dari dampak ini. Namun, karena Amazon telah berinvestasi dalam jumlah besar, dampaknya mungkin signifikan. Pada tahun 2017, Amazon menghabiskan $11,9 miliar untuk aset tetap dan $13,4 miliar lagi pada tahun lalu.
Faktor utama ketiga yang membantu Amazon mengurangi beban pajaknya adalah kredit pajak. Mereka membantu mengurangi beban pajak sebesar $419 juta pada tahun 2018 dan $220 juta pada tahun sebelumnya. Tidak jelas seberapa besar manfaat yang diperoleh Amazon dari kredit tersebut. Perusahaan juga tidak merinci porsi apa yang terkait dengan pajak federal, negara bagian, atau internasional. Namun Amzon disebut mendapat keuntungan besar dari keringanan pajak yang diberikan pemerintah AS untuk penelitian dan pengembangan.
Semua ini mengasumsikan bahwa Amazon, seperti kebanyakan perusahaan lain, menghasilkan nomor terpisah untuk investor dan otoritas pajak. Kedua angka tersebut seringkali berbeda secara signifikan.
Baca juga: Lima grafik menunjukkan bagaimana Amazon memperluas dominasi globalnya
Sangat penting untuk mempertimbangkan kompensasi berbasis saham. Berdasarkan peraturan Dewan Standar Akuntansi Keuangan, perusahaan harus melaporkan nilai saham dan opsi yang mereka berikan kepada karyawan sebagai beban pada laporan laba rugi mereka.
Biaya ini, yang ditampilkan dalam laporan laba rugi, sesuai dengan nilai saham dan opsi pada hari pemberiannya kepada karyawan. Ini biasanya berbulan-bulan atau bertahun-tahun sebelum tanggal pelaksanaan.
Saham dan opsi yang diberikan kepada karyawan juga dicatat sebagai beban untuk tujuan perpajakan – namun hanya jika karyawan telah melaksanakan opsinya atau sahamnya dapat diperdagangkan secara bebas.
Bagi perusahaan seperti Amazon, yang nilai sahamnya meningkat pesat, perbedaan antara jumlah tersebut bisa sangat besar. Empat tahun lalu, saham Amazon diperdagangkan pada harga sekitar $530 per saham. Bulan lalu, satu saham Amazon terjual lebih dari $2.030.
Untuk setiap saham yang diberikan Amazon kepada karyawannya empat tahun lalu, mungkin terdapat perbedaan hampir $1.500 antara biaya yang dilaporkan kepada investor dan biaya yang dilaporkan untuk tujuan perpajakan.
Dikalikan dengan jutaan saham yang dikeluarkan Amazon setiap tahunnya, perbedaan ini berjumlah sangat besar. Laporan laba rugi Amazon tahun 2018 menunjukkan biaya kompensasi berbasis saham sebesar $5,4 miliar. Hal ini sesuai dengan nilai alokasi saham yang dialihkan pada tahun 2018. Namun, nilai sebenarnya, atau angka yang dilaporkan untuk pajak tersebut, adalah $11,4 miliar, kata perusahaan itu dalam laporan tahunan terbarunya.
Amazon menggunakan pengurangan pajak
Dengan asumsi Amazon mengurangi jumlah tersebut dari keuntungannya, beban pajak grup tersebut juga akan jauh lebih rendah daripada keuntungan yang dilaporkan kepada investor.
Meskipun Amazon tidak selalu mampu menghilangkan pajak federal dengan cara seperti itu, perusahaan tersebut secara umum jauh lebih berhasil dalam mengurangi beban pajaknya dibandingkan perusahaan lain. Dalam delapan tahun dari 2008 hingga 2015, grup e-commerce membayar tarif pajak federal efektif sebesar 11 persen, menurut ITEP. Tarif pajak perusahaan menurut undang-undang pada saat itu adalah 35 persen. Rata-rata perusahaan Fortune 500 membayar tarif pajak efektif sebesar 21 persen, dan perusahaan di sektor ritel dan grosir membayar tarif pajak rata-rata sebesar 31 persen, menurut ITEP.
Ada juga peluang bagus bagi Amazon untuk menghindari pajak di masa depan. Bisnis dapat menyimpan kredit pajak yang tidak dapat mereka gunakan pada tahun-tahun tertentu dan menerapkannya pada pengembalian pajak di masa depan. Amazon memiliki sejumlah kredit semacam itu dalam pembukuannya – bernilai sekitar $3,7 miliar, menurut laporan tahunannya.
Tidak ada yang mengatakan bahwa apa yang dilakukan Amazon adalah ilegal. Perusahaan secara konsisten memanfaatkan peluang yang diberikan Kongres kepada perusahaan. Amazon juga membayar sejumlah pajak lain selain pajak federal.
Amazon mengatakan di Twitter bahwa mereka telah membayar pajak sebesar $2,6 miliar sejak tahun 2006. Kongres telah memberikan keringanan pajak kepada perusahaan sehingga mereka berinvestasi di perusahaan dan pekerja. “Kami membayar setiap sen yang kami hutangkan,” kata grup e-commerce tersebut.
//twitter.com/mims/statuses/1139290196422172674?ref_src=twsrc%5Etfw
Kami telah membayar pajak perusahaan sebesar $2,6 miliar sejak tahun 2016. Kami membayar setiap sen hutang kami. Kongres merancang undang-undang perpajakan untuk mendorong perusahaan berinvestasi kembali dalam perekonomian Amerika. Kita punya. Investasi senilai $200 miliar sejak 2011 dan 300 ribu lapangan kerja di AS. Sepertinya keluhan Wakil Presiden Biden terkait dengan kode pajak, bukan Amazon. https://t.co/uPUv1Tzlma
Mengingat ukuran dan profitabilitas perusahaan, fakta bahwa perusahaan tersebut membayar pajak federal yang sangat sedikit merupakan sebuah masalah, kata Gardner.
“Ini berdampak signifikan terhadap pemungutan pajak,” tutupnya. “Satu miliar yang tidak dibayar Amazon adalah satu miliar yang harus dikumpulkan oleh perusahaan atau orang lain.”
Fakta bahwa Amazon bertindak secara legal tidak serta merta membuat keseluruhan prosesnya baik-baik saja.